מאמרים משפטיים בתחום - דיני מיסים

סקירת מדרגות המיסוי על רווחי הון בישראל: מה חשוב לדעת?

רווחי הון הם נושא שמעסיק רבים בישראל, בעיקר בשנים האחרונות על רקע השינויים בכללי המיסוי והעלייה בהשקעות פרטיות. המאמר סוקר את מדרגות המיסוי והמשמעויות העיקריות למשקיעים, תוך הסבר מונחים מרכזיים ופירוט סכומי המס הרלוונטיים.

ארנונה לעסקים: כך תבדקו שלא חויבתם בתשלום מיותר

ארנונה היא מס עירוני בו מחויבים בעלי עסקים, דירות, ומבני מגורים או מסחר, ומהווה מקור עיקרי למימון פעילותן של הרשויות המקומיות. חיוב הארנונה מתבצע אחת לשנה, תוך התבססות על שטח הנכס וסיווגו. אך עבור בעלי עסקים, משקלול נכון של הסיווג יכול להוביל להבדלים משמעותיים בגובה התשלום. כיצד תוכלו לדעת שאתם משלמים את מה שמתחייב – ולא יותר?

נדחה ערעור על סיווג מרכז סיעודי: הנכס ימשיך להיחשב כמבנה עסקי לצרכי ארנונה

האם מרכז סיעודי לקשישים ישלם ארנונה כמוסד עסקי או שיקבל הקלה בתשלום, כפי שנהוג לגבי מבנים למגורים? סוגיה זו הייתה בבסיס המחלוקת שנידונה לאחרונה בבית המשפט המחוזי, שהכריע לטובת עמדת העירייה ודחה את הערעור שהגישה החברה המפעילה את המרכז.

ארבעה חודשי מאסר נגזרו על אדם שהיה 'איש קש' בפרשת חשבוניות מס פיקטיביות בהיקף מיליוני שקלים

בית משפט השלום בירושלים גזר לאחרונה עונש מאסר בפועל של ארבעה חודשים, לצד קנס בגובה 20,000 שקלים, על נאשם בן 67 אשר שימש כחוליה בפרשה של הפצת חשבוניות מס פיקטיביות בשווי של מיליוני שקלים. המקרה חושף את אופן הפעולה הנפוץ בעולם הפלילי-כלכלי, בו מגויסים אנשי קש להקמת חברות פיקטיביות, באמצעותן מתחמקים מהתחייבויות מס הכנסה ומע"מ.

רוכשי דירה שילמו מס רכישה גבוה בשל שינוי חקיקה ברגע האחרון

החלטת ועדת ערר השיבה סדר למחלוקת משפטית סביב מס רכישה, בין רוכשי דירה להשקעה לרשויות המס, כאשר כל ההבדל היה בתשעה ימים שהובילו להפרש של עשרות אלפי שקלים.

מחלוקת מס סביב משקל הפיתות: בית המשפט דחה ערעור בעל מאפייה על שומות מס

בית המשפט המחוזי דחה לאחרונה ערעור של בעל מאפייה אשר חויב בשומות מס גבוהות בגין דיווחי הכנסה בלתי סבירים ומקפחים לשיטת רשות המיסים. ההחלטה מדגימה את המורכבות שבהוכחת הכנסות בפועל בעסקי מאפה, ואת הדרך בה מתמודדת מערכת המס עם פערים בין דיווחי הנישום למציאות העסקית בשטח.

רואה חשבון הורשע בהעלמת הכנסות של מיליוני שקלים — נידון לשני חודשי עבודות שירות

רואה חשבון ותיק הורשע בבית משפט השלום לאחר שהודה בכך שהעלים הכנסות בסכום מצטבר של כ-3.7 מיליון שקלים שהיו שייכות לשניים מלקוחות משרדו. בעקבות כך נגזרו עליו חודשיים של עבודות שירות, שישה חודשי מאסר על תנאי וקנס כספי.

משכיר דירות בתל אביב הורשע בהעלמת הכנסות של מיליוני שקלים מהשכרה יומית וקיבל עונש מקל

אדם שהשכיר דירות באזור תל אביב ולא דיווח על הכנסות משכירות בסכום משמעותי, הורשע לאחרונה בבית משפט השלום. למרות שבית המשפט נדרש לשקול עונש מאסר, הוא הסתפק לבסוף בעבודות שירות, בעיקר עקב נסיבותיו האישיות והרפואיות של הנאשם.

התפתחויות חדשות במיסוי רווחי הון: מה חשוב לדעת על שיעור המס ועל קיזוז הפסדים

בשנים האחרונות מתחוללים שינויים וחידודים משמעותיים בעולם המיסוי על רווחי הון, ושוק ההון נמצא במוקד ההתעניינות של הציבור והמחוקק כאחד. השינויים נוגעים הן לשיעורי המס והן להסדרי קיזוז ההפסדים, נושא שמטריד לא מעט משקיעי בורסה פרטיים ובעלי חברות. לרגל ההתפתחויות האחרונות, מומלץ להבין את עקרונות המס הרלוונטיים ואת החידושים המביאים איתם הפסדים ורווחים.

שינוי פסק דין: העליון התערב בפשרה בין בעל נכס ורשות המסים בעקבות טענה להסכמה לא מדעת

החלטה נדירה של בית המשפט העליון שינתה באחרונה הסכם פשרה בין בעל נכס מסחרי לרשות המסים, זאת בעקבות טענה משמעותית בדבר הסכמה שניתנה ללא ידיעה מספקת וללא בחינה ראויה של השלכותיה. החלטה זו מדגישה את החשיבות הרבה של הבנה מעמיקה והסכמה מדעת במעמד פשרות שיש להן משמעויות כלכליות רחבות.

ועדת הערר דחתה בקשה להקלה במס רכישה על דירה שלישית: ההטבה אינה רלוונטית למחזיקי דירה קודמת

לאחרונה נדחתה טענתם של בני זוג, בהם פוליטיקאי לשעבר, לזכאות להקלה בתשלום מס רכישה בעת רכישת דירה חדשה, על רקע איחור בבניית דירה בפרויקט קבוצת רכישה. בהחלטה המפורטת של ועדת הערר למיסוי מקרקעין, נקבע כי מאחר ובמועד הצטרפותם לפרויקט כבר הייתה בבעלותם דירה, הם אינם נכללים בהטבות שמאפשר לשלם מס מופחת.

"לא דירת מגורים": שופטת קובעת כי מכירת בית רעוע לא מזכה בהקלות מס שבח

מקרה של מכירת נכס מוזנח במרכז אחת הערים הגדולות מעורר דיון עקרוני בהגדרת "דירת מגורים" והאם למוכר מגיעות הטבות מס שבח. בן זוג שמכר בית שלא הושלם, ללא מתקנים בסיסיים, גילה כי בקשתו להקלות מס נדחתה – ובהחלטת ועדת הערר הודגש: בית שאין בו מינימום תנאים, לא יוכר כדירת מגורים לצורכי מס.

בית המשפט דחה ערעור משכיר דירות: חובה לשלם מס עסקאות כמבצע פעילות עסקית נדל"ן

בית המשפט המחוזי בירושלים דחה לאחרונה ערעור של יזם נדל"ן, שחויב בתשלום מס עסקאות בהיקף של קרוב לשני מיליון שקל בגין השכרת דירות בתל אביב. ההכרעה קובעת עיקרון חשוב: אדם הפועל בהיקף משמעותי, בעל ידע מקצועי ופעילות שיטתית בתחום הנדל"ן, ייחשב "עוסק" ויחויב בתשלום מס עסקאות חרף ניסיונות להציג את פעילותו כפרטית.

ועדת הערר: דירה ברמת מעטפת – אינה "דירת מגורים" לעניין מס רכישה

האם רוכש דירה במצב "מעטפת" – דירה בלתי גמורה, זכאי להנחה במס רכישה כמו מי שרוכש דירת מגורים רגילה? מקרה שנדון לאחרונה בוועדת ערר לפי חוק מיסוי מקרקעין במחוז תל אביב עוסק בדיוק בשאלה זו וחושף את ההבחנה המשפטית הדקה בין רכישת "זכות במקרקעין" לרכישת דירת מגורים של ממש.